證券代碼：600677   　　 證券簡稱：*ST航通  　　  編號：臨2020-036

航天通信控股集團(tuán)股份有限公司

關(guān)于收到上海證券交易所對公司有關(guān)業(yè)績事項問詢函的公告

 

 

 

 

2020年4月22日，公司收到上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部下發(fā)的《關(guān)于對公司有關(guān)業(yè)績事項的問詢函》（上證公函【2020】0383號，以下簡稱“問詢函”），根據(jù)上海證券交易所相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將問詢函全文公告如下：

近日,你公司披露了2019年度業(yè)績預(yù)告更正公告以及對我部前期監(jiān)管問詢函的回復(fù)公告等。公司預(yù)計2019年度虧損8,000萬元左右，與前次業(yè)績預(yù)告盈利出現(xiàn)反差。同時，對于前期會計差錯更正等事項，前后任會計師意見存在較大分歧，需進(jìn)一步核實相關(guān)會計處理的合規(guī)性。根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第17.1條規(guī)定，請你公司就以下事項作進(jìn)一步核實和補(bǔ)充說明。

一、根據(jù)公告，公司下屬子公司智慧海派業(yè)績大規(guī)模造假，公司對其相關(guān)虛構(gòu)利潤、應(yīng)收賬款、商譽(yù)等進(jìn)行前期會計差錯更正。同時，智慧海派破產(chǎn)出表，公司于2019年度確認(rèn)大額投資收益。根據(jù)財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則講解》相關(guān)內(nèi)容規(guī)定，對于前期根據(jù)當(dāng)時的信息、假設(shè)等作了合理估計，在當(dāng)期按照新的信息、假設(shè)等需要對前期估計金額作出變更的，不應(yīng)作為前期差錯更正進(jìn)行追溯重述處理。請公司補(bǔ)充披露：

1、公司對智慧海派應(yīng)收香港合創(chuàng)和盛唐偉業(yè)合計14.47億元款項追溯于2018年增加計提壞賬準(zhǔn)備。但公司多次函件回復(fù)中明確表示，2018年底未發(fā)現(xiàn)智慧海派出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營異常、應(yīng)收賬款逾期等風(fēng)險跡象，在編制2018年財務(wù)報告過程中，基于當(dāng)時獲得的信息未發(fā)現(xiàn)相關(guān)應(yīng)收款項發(fā)生減值的客觀證據(jù)，此后，根據(jù)2019年新的信息發(fā)現(xiàn)2018年末已存在款項無法收回的風(fēng)險。此外，公司前任會計師明確表示，在2018年資產(chǎn)負(fù)債表日作出會計估計時，已綜合考慮截至該資產(chǎn)負(fù)債表日可以獲取的所有信息，當(dāng)年會計估計就當(dāng)時而言是合理的最佳估計，公司追溯于2018年計提壞賬準(zhǔn)備依據(jù)不充分。請公司補(bǔ)充披露：（1）2019年發(fā)現(xiàn)的減值跡象證據(jù)及時間，是否影響2018年資產(chǎn)負(fù)債表日對應(yīng)收賬款的會計估計及依據(jù)；（2）在公司明確表示當(dāng)時未獲取相關(guān)應(yīng)收款項減值證據(jù)的基礎(chǔ)上，僅根據(jù)2019年新取得的信息，追溯于2018年全額計提壞賬準(zhǔn)備是否符合前述財政部相關(guān)內(nèi)容規(guī)定及依據(jù)。

2、公司對智慧海派相關(guān)商譽(yù)7.57億元追溯于2016年全額計提減值準(zhǔn)備。但本次函件回復(fù)中，公司明確表示，在編制2016年財務(wù)報告過程中，未發(fā)現(xiàn)智慧海派商譽(yù)存在減值跡象，此后，根據(jù)2019年新的信息對智慧海派重述財務(wù)報表后，發(fā)現(xiàn)2016年末存在減值跡象，故在2016年全額計提減值準(zhǔn)備。此外，前任會計師天職國際再次表示，2016年當(dāng)年公司無需計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備是合理的。請公司補(bǔ)充披露：（1）結(jié)合2016年商譽(yù)減值測試過程，說明當(dāng)時能否獲取智慧海派商譽(yù)減值跡象的可靠信息；（2）2019年發(fā)現(xiàn)的減值跡象證據(jù)及時間，是否屬于按照新的信息、假設(shè)等對前期作出的估計變更，憑此追溯于2016年確認(rèn)商譽(yù)減值是否符合前述財政部相關(guān)內(nèi)容規(guī)定及依據(jù)。

3、請公司充分說明智慧海派巨額虛構(gòu)業(yè)務(wù)及利潤數(shù)據(jù)的認(rèn)定是否準(zhǔn)確，證據(jù)是否充分，是否影響相關(guān)追溯調(diào)整金額及2019年凈利潤金額。

4、結(jié)合上述事項，請公司充分說明智慧海派出表及時點認(rèn)定、追溯調(diào)整事項及金額、確認(rèn)大額投資收益等會計處理依據(jù)，是否符合相關(guān)會計準(zhǔn)則及是否符合會計信息質(zhì)量的基本要求，是否涉嫌濫用會計準(zhǔn)則的情形。

5、請對差錯更正后定期報告進(jìn)行審計的會計師、2019年度會計師對上述事項發(fā)表明確意見。

二、根據(jù)公告，2019年度公司預(yù)計凈利潤由盈利7000-10000萬元更正為虧損8000萬元左右，扣非后凈利潤由虧損約30億元更正為虧損約21億元。請公司補(bǔ)充披露：

6、公司子公司部分在產(chǎn)項目由于型號轉(zhuǎn)型，與型號有關(guān)的在產(chǎn)品1.18億元，2020年以來后續(xù)訂單變更，不再繼續(xù)投產(chǎn)，故將相關(guān)在產(chǎn)品全額計入2019年銷售費用和研發(fā)費用。請公司補(bǔ)充披露：（1）前期計入存貨的合理性，本次變更計入研發(fā)費用、銷售費用的原因和依據(jù)；（2）相關(guān)費用具體投向及用途，其認(rèn)定與往期是否具有一致性。

7、公司收購易訊科技股份有限公司48%股權(quán)，公司對相關(guān)商譽(yù)2,852.54萬元全額計提減值準(zhǔn)備。請公司補(bǔ)充披露：（1）商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組的經(jīng)營現(xiàn)狀，詳細(xì)說明商譽(yù)減值測試相關(guān)過程；（2）說明期末商譽(yù)減值測試的假設(shè)前提、關(guān)鍵參數(shù)、評估方法等的選取或確定依據(jù)，是否與收購時估值相關(guān)情況存在差異，若存在請說明差異原因，以及期末進(jìn)行商譽(yù)減值測試時是否充分考慮上述差異情況。

8、前次業(yè)績預(yù)告部分事項應(yīng)列入而未列入非經(jīng)常性損益，包括公司對智慧海派非商譽(yù)部分股權(quán)減值損失6.97億元、公司為智慧海派履行擔(dān)保形成對智慧海派債權(quán)損失3.05億元，由此導(dǎo)致公司2019年扣非后凈利潤發(fā)生變化。請公司補(bǔ)充披露所涉具體事項及列入非經(jīng)常性損益的依據(jù)、前期應(yīng)列入而未列入非經(jīng)常性損益的原因，是否存在其他非經(jīng)常性損益認(rèn)定錯誤。

請公司全面核實本問詢函問題，并及時履行信息披露義務(wù)。公司及董事、監(jiān)事、高級管理人員、中介機(jī)構(gòu)等相關(guān)責(zé)任人涉嫌違法違規(guī)行為的，我部將采取監(jiān)管措施或啟動紀(jì)律處分程序。請你公司收函后立即披露本函件內(nèi)容，并于2020年4月28日之前以書面形式回復(fù)我部并予以披露。

公司將根據(jù)《問詢函》中所涉及的相關(guān)問題，盡快予以回復(fù)并履行信息披露義務(wù)。

特此公告。

航天通信控股集團(tuán)股份有限公司董事會

    2020年4月23日 

 

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